Il regime IVA del margine (art. 74-ter) ha regole proprie, diverse da qualsiasi altra attività. Ti seguiamo nella contabilità, nel calcolo del margine e negli adempimenti, con la competenza di chi conosce il settore dall’interno.
Un regime IVA che non perdona gli errori
Le agenzie di viaggio e i tour operator che vendono pacchetti in nome proprio applicano il regime speciale del margine previsto dall’art. 74-ter del DPR 633/72. È un regime particolare: l’IVA non si calcola sul prezzo di vendita, ma sul margine, la differenza tra quanto paga il cliente e il costo dei servizi acquistati da terzi a diretto vantaggio del viaggiatore (volo, hotel, trasferimenti). Si ragiona “base da base”, non “imposta da imposta”, e l’IVA sui costi del pacchetto non è detraibile, perché è già considerata nel margine.
Da qui nascono gli errori più frequenti: confondere intermediazione e organizzazione in nome proprio, gestire male la territorialità dei servizi resi fuori dall’Unione Europea, documentare il margine in modo non corretto. Sbagliare il regime significa pagare IVA che non andava pagata, o accorgersene in sede di verifica.
Come ti affianchiamo
Impostazione contabile corretta. Separiamo le operazioni in regime del margine da quelle ordinarie e impostiamo la contabilità in modo che il margine sia calcolato e documentato come richiede la norma.
Calcolo del margine e adempimenti IVA. Seguiamo la determinazione del margine, la territorialità dei servizi (dentro e fuori UE), la documentazione e le dichiarazioni, con l’attenzione specifica che questo regime richiede.
Pianificazione e controllo di gestione. Oltre agli adempimenti, ti aiutiamo a leggere la marginalità reale dell’agenzia: quali prodotti e destinazioni rendono davvero, al netto dell’IVA sul margine e dei costi.
Revisione e supporto societario. Per le agenzie strutturate: revisione legale dei conti dove prevista, consulenza societaria e supporto negli adempimenti.
La riforma UE in arrivo: conviene farsi trovare pronti
Il regime del margine per le agenzie di viaggio è oggi al centro di una revisione a livello europeo. Dopo una consultazione pubblica della Commissione UE (luglio-ottobre 2025, risultati pubblicati a maggio 2026), è atteso entro la fine del 2026 un pacchetto di riforma IVA per il settore viaggi, con applicazione nei prossimi anni.
Le aree sul tavolo toccano il cuore del regime: la neutralità IVA per i clienti business (B2B), il luogo di tassazione per gli operatori extra-UE, il metodo di calcolo del margine e il perimetro dei servizi “in-house”. Non è ancora diritto vigente, è un processo in corso, ma chi gestisce un’agenzia o un tour operator farebbe bene a seguirlo da vicino: le regole del 74-ter potrebbero cambiare in modo sostanziale. Noi lo seguiamo per te e ti avvisiamo per tempo di ciò che ti riguarda.
Perché LSA Group
Il settore dei viaggi lo conosciamo dall’interno, non solo dai manuali. Questo fa la differenza quando si tratta di capire come lavora davvero un’agenzia e dove si annidano i rischi fiscali. Uniamo questa conoscenza al rigore della revisione legale dei conti: numeri corretti e un regime IVA gestito senza sorprese.
Primo confronto gratuito · 30 minuti
Raccontaci com’è organizzata la tua agenzia e guardiamo insieme se il regime del margine è gestito nel modo giusto. Senza impegno.
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